Самозайнятий у Португалії у 2026 році: recibos verdes, IRS, IVA та Segurança Social

Ця стаття присвячена податкам та адміністративній механіці самостійної діяльності в Португалії. Вона не є інструкцією щодо отримання посвідки на проживання.

Якщо людина регулярно надає послуги від свого імені, потрібно правильно відкрити atividade, виставляти документи через Portal das Finanças, розуміти правила IRS та IVA і окремо враховувати Segurança Social.

Відкриття atividade

Регулярну самостійну діяльність реєструють в Autoridade Tributária.

Під час відкриття вказують, зокрема:

• вид діяльності;
• CAE або код CIRS;
• очікуваний оборот;
• режим IVA;
• інші дані, що впливають на податкове оформлення.

Код діяльності потрібно обирати за реальною роботою, а не під бажаний податковий результат.

Fatura, recibo та fatura-recibo

Portal das Finanças дозволяє оформлювати електронні документи.

Важливо розрізняти:

• fatura, коли сума виставлена, але ще не обов’язково отримана;
• recibo, коли підтверджується оплата раніше виставленої fatura;
• fatura-recibo, коли виставлення та оплата відбуваються одночасно.

IRS і категорія B

Доходи від самостійної професійної або підприємницької діяльності належать до категорії B IRS.

Для багатьох невеликих діяльностей використовується regime simplificado. У ньому оподатковуваний дохід визначається за коефіцієнтами статті 31 CIRS, а не просто як «дохід мінус усі витрати».

Для інших ситуацій застосовується contabilidade organizada.

Тому універсальної відповіді «фрилансер платить X відсотків податку» не існує.

Retenção na fonte

Утримання IRS у джерела є авансовим платежем, а не окремим остаточним податком.

Стаття 101 CIRS передбачає різні ставки залежно від виду доходу. Для професій, перелічених у таблиці статті 151, чинна ставка становить 23 відсотки. Для інших видів доходу категорії B можуть діяти інші ставки.

За виконання умов можлива dispensa de retenção na fonte.

Стаття 101-B пов’язує таку можливість, зокрема, з прогнозованим річним доходом нижче порога, встановленого статтею 53 CIVA.

IVA і стаття 53

Стаття 53 CIVA передбачає спеціальний режим звільнення від IVA для невеликого обороту за виконання умов.

Чинний базовий поріг становить 15 000 євро.

Але сам поріг не вирішує питання IVA для будь-якої діяльності. Важливі:

• тип послуг;
• країна клієнта;
• B2B або B2C;
• операції всередині ЄС;
• місце надання послуги;
• спеціальні правила конкретної діяльності.

Segurança Social

Для стандартного trabalhador independente чинна ставка внеску становить 21,4 відсотка від бази, визначеної правилами Segurança Social.

У типовій моделі rendimento relevante розраховується, зокрема, як:

• 70 відсотків вартості наданих послуг;
• 20 відсотків доходу від виробництва і продажу товарів;
• окремі правила для деяких видів діяльності.

Далі застосовуються правила квартальних декларацій, бази внеску, мінімальних і максимальних значень та можливих звільнень.

Для першого відкриття діяльності початок обов’язку сплачувати внески може бути відкладений. Точну дату потрібно визначати за історією конкретної atividade.

Якщо одночасно є трудовий договір

Комбінація trabalho por conta de outrem і recibos verdes має окремі правила.

У частині випадків може діяти звільнення від додаткових внесків за самостійну діяльність, але воно не виникає автоматично лише через наявність трудового договору.

Що контролювати протягом року

• статус atividade;
• faturas і recibos;
• режим IVA;
• retenção na fonte;
• квартальні обов’язки Segurança Social;
• щорічну Modelo 3 IRS;
• фактичний оборот;
• роботу з іноземними клієнтами;
• зміни податкового резидентства.

Самозайнятість не дорівнює ВНЖ

Відкрита atividade або recibos verdes не створюють автоматичного права на посвідку на проживання.

Імміграційний маршрут має окремого власника на сайті OKNO. Ця сторінка навмисно відповідає лише на запити про податки та адміністративну механіку самостійної діяльності.